Cuenta 18 » Aplicación práctica

La cuenta 18, agrupa las subcuentas que representan los servicios contratados a recibir en el futuro, o que habiendo sido recibidos, incluyen beneficios que se extienden más allá de un periodo económico, así como las primas pagadas por opciones financieras.

Caso 1: Póliza de seguros pagada por adelantado

El 30/04/2020, la empresa de transportes Destino Rápido SAC. contrata una póliza de seguros de responsabilidad civil para todas sus unidades vehiculares, siendo válido para todo un año a partir del 01/05/2020. La Cia. aseguradora es Siempre Seguros S.A. y la póliza tiene un valor anual neto de S/15,840.00.

Registro contable › PCGE 2020

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18  SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO                                       15,840.00
182 Seguros
1821 Seguros de responsabilidad civil *
40  TRIBUTOS Y APORTES AL SP DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR              2,851.20
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV – cuenta propia
42  CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS                                                                      18,621.20
421 FT, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
30/04 Contrato de seguro de responsabilidad civil     Adquisición de prima de seguro de responsabilidad civil.
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Conforme vayan transcurriendo los días y meses, el importe pagado por el seguro se irá consumiendo; a esto se denomina devengado de los gastos. Por tanto, debemos de reconocer tales gastos en cada periodo mensual de vigencia del contrato, a razón de 1/12.

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65  OTROS GASTOS DE GESTIÓN                                                                                        1,320.00
651 Seguros
6511 Seguros de responsabilidad civil *
18  SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO                                                                 1,320.00
182 Seguros
1821 Seguros de responsabilidad civil *
31/05 Devengado del 1er mes de vigencia del Contrato de seguro de responsabilidad civil.
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94  GASTOS ADMINISTRATIVOS                                                                                         1,320.00
941 Gastos administrativos
79  CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS                                                           1,320.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
31/05 Destino del gasto de la prima de seguro de responsabilidad civil.
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